天齐锂业年报收深交所17问营收与现金流存较大差异

深交所网站最近几天刊登的《关于天齐锂业股份有限公司2021年年度报告的问询函》显示，天齐锂业股份有限公司最近几天披露了2021年年报。

报告显示，公司2021年营业收入76.63亿元，同比增长136.56%归属于上市公司股东的净利润20.79亿元，同比增长213.37%归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润13.34亿元，同比增长203.04%

公司本次聘请的会计师事务所为信永中和会计师事务所，签约会计师为蒋洪武，陈明坤。

深交所指出，报告期内，公司实现营业收入76.63亿元，销售商品和提供劳务收到的现金金额52.21亿元深交所上市公司管理部要求公司说明销售商品和提供劳务收到的现金与营业收入差异较大的原因及合理性请会计师事务所核查并给出明确意见

此外，深交所还就公司衍生品投资，诉讼事项，境外资产占公司净资产比例等提出了17个问题要求公司就上述问题作出书面说明，并于5月27日前提交和披露相关说明材料，抄报派出机构

以下为原文:

关于天齐锂业股份有限公司2021年年度报告的问询函

公司年报问询函290号

田丽实业股份有限公司董事会:

在审阅贵公司2021年年度报告的过程中，我部关注了以下事项:

1.2020年12月，你公司与银团签订了贷款修改展期合同在满足M&A的贷款展期条件后，合同条款中的还款期限和利率发生了变化2021年，你公司确认债务重组收益6.71亿元请结合合同具体条款说明还款期限和利率的变化，说明债务重组收益确认的流程，依据和合规性请会计师事务所核查并给出明确意见

2.贵公司全资子公司TLEA通过增资扩股的方式，引进了战略投资者澳洲上市公司IGO本次交易已完成，贵公司调整后资本公积为55.33亿元目前，澳大利亚税务局仍在审查和评估上述交易的交易结构可能产生的税务影响，这可能导致包括但不限于内部重组在内的TLA股权转让被排除在同一合并税组下约1.702亿澳元的资本利得税，从而增加内部重组的税务成本，同时可能产生占总应纳税额25%—50%的罚款和利息等额外税务成本

请说明贵公司引入IGO增资的具体会计处理，资本公积调整的计算依据及合规性请说明上述额外税收成本的可能性，以及贵公司是否需要计提预计负债请会计师事务所对上述事项进行核查，并给出明确意见

3.你公司年产2.4万吨电池级一水氢氧化锂项目一期工程已走完流程，正式投入试运行，但转入固定资产金额为0你公司年产2.4万吨电池级一水氢氧化锂项目二期本期增加额为—0.64亿元

请结合一期年产2.4万吨电池级一水氢氧化锂项目建设进度，已进入试生产状态等说明是否存在一些符合固定资产确认条件但未转入固定资产的情况请说明年产2.4万吨电池级一水氢氧化锂项目二期本期增加—6，400万元的原因请说明本期在建工程其他减少5.53亿元的原因请会计师事务所对上述事项进行核查，并给出明确意见

4.贵公司衍生品投资中，报告期实际损益金额为—4969.83万元你公司将SQM公司的部分b股向摩根士丹利收取3年期贷款，并买入与收取股份相等的看跌期权作为贷款偿还能力的担保与此同时，你卖出了相当于收费股票的看涨期权，以对冲部分融资成本上述认沽期权将于2022年全部到期，故贵公司将其从其他非流动金融资产重新分类为交易性金融资产

请说明被套期产品和衍生金融工具最近三年的主要标的，金额，具体实施情况，损益情况，对投资收益，公允价值变动收益，其他综合收益，衍生金融资产，衍生金融负债，其他非流动金融资产，交易性金融资产等会计科目的具体影响及影响原因，套期业务规模是否与公司现货经营相匹配，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定，是否与同行业可比公司一致请说明将认沽期权从其他非流动性金融资产重分类为交易性金融资产的具体过程，期末余额较期初余额变化较大的原因，具体会计处理及合规性请说明报告期内卖出看涨期权的具体变化情况请说明最近三年套期保值业务亏损的原因及合理性，结合套期保值业务决策过程，人员权限及审批情况，说明期货业务风险防控措施是否能有效控制投资风险，是否存在超出授权限额投资高风险期货的情形衍生产品投资中，初始投资额，购买额，销售额，减值准备，最终投资额，最终投资额占公司报告期末净资产的比例均为0如有错误请说明，如有错误请改正请会计师事务所对第项进行核查，并给出明确意见

5.期末贵公司长期股权投资账面价值为225.92亿元其中，北京卫兰新能源科技有限公司增资扩股后，贵公司对其不再具有重大影响，将其转移至其他权益工具进行投资

请说明贵公司长期股权投资其他权益变动的计算过程，具体会计处理及合规性请说明贵公司对北京卫兰不再具有重大影响的依据，投资收益的确认依据，投资转入其他权益工具的具体会计处理及合规性请会计师事务所对上述事项进行核查，并给出明确意见

6.贵公司投资厦门吴瑕新能源材料有限公司其他权益工具的期末余额为5.85亿元请说明期初余额较大变动的原因，具体会计处理及合规性请会计师事务所核查并给出明确意见

7.你公司锂矿业务毛利率下降0.43%，锂化合物及衍生品业务毛利率上升38.18%，国外业务毛利率下降11.01%请结合上下游产品价格变化，成本归集，同行业公司毛利率情况，说明锂矿业务和国外业务毛利率下降，锂化合物及衍生品业务毛利率上升的原因请会计师事务所核查并给出明确意见

8.贵公司前五大客户的销售额占年度总销售额的49.35%，前五大供应商的采购量占年度总采购量的25.19%请说明近三年来主要供应商和客户的结构是否发生了变化，为什么请会计师事务所核查并给出明确意见

9.贵公司控股股东成都天齐实业有限公司承诺在加拿大NMX锂辉石矿项目具备大规模开采条件或通过勘探确定商业价值时，将加拿大NMX的股份转让给贵公司当承诺冯润矿业拥有的采矿权具有开采商业价值时，将及时通知贵公司，如有必要，将优先出售给贵公司请说明目前加拿大NMX锂辉石矿项目和冯润矿业的建设进展或运营情况，是否满足转让条件，贵公司控股股东是否及时履行避免同业竞争的承诺

10.MSP与贵公司的子公司TLK有一项诉讼，涉及金额为35，811，800澳元2021年3月，法院判决TLK应向MSP支付项目欠款，本息合计3888.15万澳元2021年11月，上述TLK向法院支付的工程款38，881，500澳元已申请返还至TLK与MSP的共管账户，该款项将由双方根据和解协议进行分配

请说明具体分配原则，对贵公司的具体影响，具体会计处理以及和解协议的合规性贵公司其他应收款中法院托管资金期末余额为9，970万元请说明与上述金额差异的原因，以及是否与返还至共管账户的事实相矛盾请会计师事务所对该事项进行核查，并给出明确意见

11.你公司境外资产占公司净资产的49.12%请会计师事务所说明境外资产审计情况，包括但不限于实施的审计程序，审计是否受到限制，是否获取了充分，适当的审计证据，是否发现异常等，以及海外资产是否真实

12.报告期内，贵公司实现营业收入76.63亿元，销售商品和提供劳务收到的现金金额52.21亿元请说明贵公司销售商品和提供劳务收到的现金与营业收入差异较大的原因及合理性请会计师事务所核查并给出明确意见

13.你公司存放在海外的资金总额为14.29亿元请说明境外存款的存放地点，归集主体，存款种类，管控措施，资金安全等请会计师事务所对境外货币资金的安全性发表明确意见

14.你公司期末应收账款账面价值为6.48亿元，其中海外信用期账龄组合4.49亿元，未计提坏账准备应收账款期末第一账面余额为4.31亿元，未计提坏账准备

请结合公司历史信用损失经验和截至回复日的支付情况，说明账龄组合在海外信用期不计提坏账准备的依据和合理性请说明贵公司应收账款高度集中的原因及合理性，应收账款前五名客户与贵公司前五名客户是否存在重大差异，主要应收账款对象的信用状况请会计师事务所对上述事项进行核查，并给出明确意见

15.你公司固定资产和无形资产的其他减少分别为3.51亿元和2.74亿元请解释原因请会计师事务所核查并给出明确意见

16.贵公司预计负债中的复垦费期末余额为3.35亿元请说明近三年围垦费的具体计算过程，说明参数选取的合理性，列出所涉及参数的变化及原因，结合上述情况说明近三年围垦费变化的原因请会计师事务所核查并给出明确意见

17.你公司管理费用中的中介咨询费金额为1.04亿元请说明具体原因，发生的必要性，定价的公平性

请就上述问题作出书面说明，并将相关说明材料于5月27日前报送我部并对外公开，同时抄报派出机构。

特此通知你

深圳证券交易所上市公司管理一部

2021年5月16日